11 PONTOS KISVÁLLALATI ADÓCSÖKKENTÉSI PROGRAM

A Kormány új, 11 pontból álló, 80–90 milliárd forintos adócsökkentési programja kézzelfogható könnyítést ad a hazai mikro-, kis- és középvállalkozásoknak. A csomag adó- és adminisztrációcsökkentéssel, beruházásösztönző kedvezményekkel és célzott támogató elemekkel segíti a cégeket – állami és kamarai partnerségben, a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara (MKIK) javaslataira építve. A cél változatlan: munkahelyek védelme, beruházások felpörgetése, a magyar kkv-k versenyképességének erősítése.

A programról röviden

A 11 intézkedés

1. Alanyi áfamentesség értékhatárának emelése.

2. Átalányadózó egyéni vállalkozók költséghányadának növelése

3. Szocho-adóalap szorzó eltörlése főállású egyéni vállalkozóknál.

4. KIVA jogosulti körének bővítése, értékhatárok emelése.

5. Adókedvezmények kármentesítési és tisztaipari beruházásokhoz.

6. Energetikai infrastruktúra-fejlesztések célzott támogatása.

7. Kiskereskedelmi adó sávhatárainak valorizációja.

8. Üzemanyagok jövedéki adó valorizációjának elhalasztása.

9. A társasági adóelőleg gyakorisági értékhatárának emelése.

10. Mikrogazdálkodói egyszerűsített beszámolókészítés értékhatárainak emelése.

11. Három adminisztrációcsökkentő intézkedés az egyéni vállalkozóknak.

Miért jó ez a vállalkozásoknak?

• Azonnali likviditási hatás: a szocho-szorzó eltörlése közel 140 ezer egyéni vállalkozónál évi átlag 70 000 Ft megtakarítást eredményezhet.

• Növekedési korlátok lebontása: a KIVA értékhatár-emelése további 3–5 ezer cégnek nyit kaput, amivel a jelenlegi középvállalati kategóriába tartozó vállalkozások is választhatják a KIVA-t

• Egyszerűbb működés, olcsóbb adminisztráció: a mikrogazdálkodói beszámoló és a tao-előleg határainak emelése kevesebb papírmunkát és ritkább befizetést jelent.

• Szélesebb áfamentes kör: Az alanyi áfamentesség emelése 2026-ban potenciálisan további 10 ezer, 2027-ben 20 ezer vállalkozónak adhat könnyítést.

• Költségek enyhülése: A jövedéki adó valorizáció halasztása minden ágazatban üzemanyag-költség mérséklő.

• Zöld és tisztaipari beruházások a gyorsítósávban: a célzott adókedvezményekkel magasabb hozzáadott érték és energiahatékonyság érhető el, valamint ösztönözzük az energia- és iparszektor dekarbonizációját segítő beruházásokat.

További részletek

Alanyi áfamentesség értékhatárának emelése

Az alanyi adómentesség értékhatárát – a jelenlegi 18 millió forintról – a kormány fokozatosan tovább emeli, 2026-tól 20 millió, 2027-től 22 millió, 2028-tól 24 millió forintra. Az intézkedés 2026-ban potenciálisan több mint 10 ezer vállalkozónak kedvezhet, költségvetési hatása 7 milliárd forint.

Átalányadózó egyéni vállalkozók költséghányadának növelése

Az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozók esetében az elszámolható költség általános mértéke két lépésben a jelenlegi 40 százalékról 50 százalékra emelkedik: 2026-tól 45 százalékra, 2027-től pedig 50 százalékra. Az intézkedés mintegy 110 ezer átalányadózónak kedvez, költségvetési hatása 2026-ban 10-12 milliárd forint.

Szocho-adóalap szorzó eltörlése főállású egyéni vállalkozóknál

A kormány egységessé teszi a főfoglalkozású egyéni vállalkozók esetében a szocho és a tb-járulék alapjának mértékét, azaz eltörli a szocho esetében eddig alkalmazott 112,5 százalékos adóalap-szorzót. A lépés mintegy 140 ezer egyéni vállalkozónak jelent segítséget, a költségvetési hatás 10 milliárd forint lehet 2026-ban.

KIVA jogosulti körének bővítése, értékhatárok emelése

Kétszeresére nő a KIVA belépési (jelenleg 50 fő, 3 milliárd forint árbevétel és mérlegfőösszeg), és bennmaradási (jelenleg 100 fő, 6 milliárd forint árbevétel) értékhatára. Az intézkedésnek köszönhetően mintegy 4 ezer további vállalkozásnak lesz lehetősége alkalmazni a KIVA-t, melyek mintegy 150 ezer alkalmazottal rendelkeznek. A költségvetési hatás 2026-ban várhatóan 10-15 milliárd forint.

Adókedvezmények kármentesítési és tisztaipari beruházásokhoz

2026-tól társasági adókedvezmény válik elérhetővé a kármentesítéshez kapcsolódó, jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházások esetén. A kedvezmény 6 adóévben lesz elérhető és a számított adókötelezettség 70 százalékáig vehető igénybe. Az intézkedés elősegíti – egyebek mellett – a barnamezős beruházások (pl. lakóparkok) megvalósulását. Költségvetési hatás csak a későbbi években jelentkezik.

A kormány a magyar szabályozás kiegészítésével biztosítja, hogy az új uniós CISAF állami támogatási keretrendszer révén a jövőben is támogathatóak legyenek a „tisztaipari” beruházások, illetve az energia- és ipari szektor dekarbonizációja.

Energetikai infrastruktúra-fejlesztések célzott támogatása

A Robin Hood-adó alanyai a 2026-tól megvalósított, energetikai infrastruktúra fejlesztésére irányuló beruházásaik után adókedvezményt vehetnek igénybe 2027-től, mely 14 adóévig lesz elérhető és a számított adó 80 százalékáig lehet majd érvényesíteni. Az elszámolható költség alapja a beruházás bekerülési értéke és az ehhez kapott támogatások közti különbözet lesz, az adókedvezmény igénybevételének feltétele, hogy a beruházás megfeleljen egyes meghatározott szakmai indikátoroknak.

Az intézkedés hozzájárul az elektromos hálózat fejlesztéséhez, költségvetési hatása 2026-ban még nem várható, de a beruházások megkezdődhetnek.

Kiskereskedelmi adó sávhatárainak valorizációja

A kiskereskedelmi adó sávhatárai a jelenlegi 500 millió, 30 milliárd és 100 milliárd forintról 1 milliárd, 50 milliárd és 150 milliárd forintra emelkednek, változatlan adókulcsok mellett. Az intézkedés a kisebb és nagyobb kiskereskedelmi vállalatok számára egyaránt kedvező, összesen mintegy 3 500 cég esetében csökkentheti a megfizetendő kiskereskedelmi adót. A költségvetési hatás 2026-ban 26 milliárd forint.

Üzemanyagok jövedéki adó valorizációjának elhalasztása

Az üzemanyagok jövedéki adója 2026 januárjától a 2025. júliusi infláció mértékével, 4,3 százalékkal emelkedett volna, ami a benzin esetében 9 forintos, a gázolaj esetében 8 forintos bruttó adóemelésnek felel meg.

A kormány az üzemanyagok (benzin, gázolaj) jövedékiadó-emelését 2026. július 1-jére halasztotta, ami jelentős segítség a kereskedői és logisztikai ágazatnak. Az intézkedés emellett az infláció alacsonyan tartását is támogatja és segíti, hogy a hazai üzemanyagárak a szomszédos országok átlagai alatt maradjanak. A költségvetési hatás 15-20 milliárd forint.

A társasági adóelőleg gyakorisági értékhatárának emelése

A társasági adóelőleggyakorisághoz tartozó általános értékhatár 2026-tól, 5 millió forintról 20 millió forintra emelkedik. A jövőben a havi adóelőlegfizetési kötelezettség csak azokra az adózókra fog vonatkozni, amelyek előző évi fizetendő társasági adója meghaladja a 20 millió forintot. Az intézkedés 10-15 ezer cégnek jelenthet segítséget.

Mikrogazdálkodói egyszerűsített beszámolókészítés értékhatárainak emelése

2026. január 1-től a mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló készítésére vonatkozó értékhatárok 20 százalékkal emelkednek: a mérlegfőösszegé 150 millió forintról 180 millió forintra, az éves nettó árbevételé 300 millió forintról 360 millió forintra nő. Az intézkedéssel 5-10 ezer mikrogazdálkodó előtt nyílik meg a lehetőség, hogy ezt a bevallási formát használja.

Három adminisztrációcsökkentő intézkedés az egyéni vállalkozóknak

Egyszerűsödik az egyéni vállalkozók biztosítási jogviszony-bejelentése, emellett a jövőben a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozóknak a szocho-t és a tb-járulékot havi helyett csak negyedéves gyakorisággal kell bevallaniuk és megfizetniük. Ezen intézkedések megközelítőleg 80 ezer egyéni vállalkozónak jelentenek segítséget.